政府预算,新泰收入规模为泰安第一
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一、政府预算的职能与原则

一、财政及其作用

小知识:

(一)政府预算的含义

政府预算,是具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划。

政府预算是政府理财的主导环节和基本环节。政府预算制度最早出现在英国。

1.什么是财政:

一般公共预算收入概念及含义

(二)政府预算的职能

1、反映政府部门的活动。

2、监督政府部门收支运作的情况。

3、控制政府部门的支出。

国家的收入和支出就是财政。

一般公共预算收入是指国家财政参与社会产品分配所取得的收入,是实现国家职能的财力保证。——国家统计局指标解释。

(三)政府预算的原则

完整性原则;统一性原则;可靠性原则;合法性原则;公开性原则;年度性原则;

政府必须按照法定预算年度编制预算。预算年度有历年制和跨年制两种。历年制即从每年的1月1日起至同年的12月31日止为一个预算年度。在预算年度内,预算工作程序通常包括编制、审查批准、执行和决算评估等环节。

财政的内容是国家对社会产品的分配,财政的特点是以国家为主体,凭借政治权力而进行的社会产品的分配,财政的本质是一种分配关系。

从我们老百姓角度看,一般公共预算收入是政府以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入,主要用于保障和改善民生、维持国家行政职能正常运转、保障国家安全等方面。也就是说一般公共预算收入越高,地方政府的财政可支配能力就越强,社会民生保障方面得到的实惠就越多。

(四)政府预算的分类

财政政策的含义:财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模、结构和收支平衡的指导原则及其相应的措施。

注:2018 年度按原 17 市、137 个县 排列,自 2019 年起,按新调整的行政区划排列。

1、按预算编制形式分类,分为单式预算和复式预算。

复试预算一般由经常预算和资本预算组成。经常预算主要以税收为收入来源,以行政事业项目为支出对象,如维持政府机关运转的日常活动经费支出等;资本预算主要以国债为收入来源,以经济建设项目为支出对象,如政府贷款及偿还国债等支出。

2.财政的本质:以国家(政府)为主体的分配关系。

全省 137 个县 2018 年度

2、按预算编制依据的内容和方法分类,分为增量(基数)预算和零基预算。

零基预算的优点是有利于克服增量预算下政府财政收支指标刚性增长的弊端,提高预算支出效率。

我们社会主义国家为了履行对内对外职能,必须占有和消费一定的社会财富,也就是说,国家必须通过财政收入和支出参与社会总产品的分配。就其本质而言,财政是国家(政府)为实现其职能凭借公共权力直接参与社会分配的一种活动,即财政是以国家(政府)为主体的分配关系。

一般公共预算收入排列

3、按预算作业时间长短分类,分为年度预算和多年预算。

国家的财政活动是通过国家预算和决算来运作的。

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4、按预算收支平衡状况分类,分为平衡预算和差额预算。

差额预算一是收入大于支出的盈余预算,二是支出大于收入的赤字预算。

3.国家预算和国家决算

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5、按预算项目是否直接反映经济效益分类,分为投入预算、绩效预算和规划项目预算。

由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划,叫做国家预算。

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6、按预算管理层级分类,分为中央预算和地方预算

上一年度的国家预算执行结果的会计报告,叫做国家决算。

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二、我国政府预算的职权划分

从形式上看,政府预算就是按一定标准将财政收入和支出分门别类地列入特定的表格,可以使人们清楚地了解政府的收支活动,成为反映政府财政活动的一面镜子。但从实际经济内容来看,政府预算的编制是政府对财政收支计划的安排,预算的执行是财政资金的筹集和使用过程,政府决算则是政府预算执行的总结。所以政府预算反映着政府活动的范围、方向和政策。同时,政府预算要经过国家权力机构和全体公民对政府活动的制约和监督。

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三、我国政府预算体系

我国完整的政府预算体系包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保障预算。

国家预算和决算的区别与联系

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1、一般公共预算

是指政府凭借国家政治权利,以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入,用于保障和改善民生、维持国家行政职能正常运转、保障国家安全等方面的收支预算。

目前我国每年统计公报公布的财政收入、财政支出、财政赤字的数字,是就一般公共预算而言的。

【二者的区别】

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2、政府性基金预算(专项,专款专用)

政府性基金预算的管理原则是以收定支,专款专用,结余结转下年继续使用。

1.含义不同。

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3、国有资本经营预算

国有资本经营预算收入主要包括从国家出资企业取得的利润、股利、股息和国有产权(股权)转入收入、清算收入等,支出主要用于对重要企业补充资本金和弥补一些国有企业的改革成本。

国家预算是指由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划;国家决算是指上一年度国家预算实际执行结果的会计报告。

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4、社会保障基金预算

专项用于社会保险的收支预算。

2.地位和作用不同。

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四、我国政府预算编制和执行制度

政府预算制度是财政制度的核心

国家预算包括财政收入与支出,是一定时期(通常为一年)财政分配的起始阶段,是国家财政的主要环节。预算可以对财政收入与支出加以控制,以实现国家职能。而决算是一定时期(通常为一年)财政分配过程的终结阶段,它可以检验预算的科学性,检查预算的完成情况,总结一年经济工作的得失成败。

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(一)预算编制制度

1、建立部门预算制度。

部门预算制度是市场经济国家财政预算管理的基本形式。

部门收入预算编制采用标准收入预算法。部门支出预算编制采用零基预算法。

部门预算采取自下而上的编制方式,编制程序实行两上两下的基本流程。

2、将预算外资金纳入预算管理

【二者的联系】

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(二)预算执行制度

1、建立国库集中收付制度。

取消各部门在商业银行开设的账户,建立以财政部门为主体的国库电一账户体系,所以财政性资金全部在国库单一账户中运作,由财政部门统一管理。

2、实行政府采购制度

政府采购运行机制实行集中采购与分散采购相结合,以集中为主,分散为辅。

国家预算和决算共同构成了国家财政分配的全过程,是不可分割的两个方面。它们都可以成为国家宏观调控的重要手段,预算是决算的前提,决算又是对预算的检验和评价,二者相辅相成。

五、实施全面规范、公开透明预算制度的主要内容

1、完善政府预算体系。政府的收入和支出全部纳入预算管理

2、推进预算、决算公开。逐步将部门预算、决算公开到【基本支出】和【项目支出】

3、实行中期财政规划管理,编制三年滚动财政规划

4、建立跨年度预算平衡机制

5、清理规范税收优惠政策

6、加强结转结余资金管理

7、建立权责发生制的政府综合财务报告制度

3.国家财政的作用

国家财政的作用很多,这里只要求大家掌握财政最基本的三个作用。

(1) 国家财政是促进社会公平,改善人民生活的物质保障。财政学通常把财政的这个作用称为“收入再分配作用”。国家通过财政支出向改善民生倾斜,可以缩小收分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度,保障和提高人民的生活水平,推动社会主义和谐建设。

(2) 国家财政具有促进资源合理配置的作用。

在社会主义市场经济条件下,资源的配置主要依靠市场,但如果完全由市场配置资源,往往会导致投入某些行业、地区的资源不足,影响社会经济的正常运行与发展。因此,必须加强国家在资源配置中的宏观调控。而财政作为国家宏观调控的重要手段,通过加大对这些行业、地区的财政投入,从而实现资源的合理配置。

(3) 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

国家通过对财政收支水平的调控,实现社会总供给与总需求的基本平衡,从而避免出现大起大落,促进国民经济的平稳运行。

补充:

财政政策的基本类型:扩张性财政政策和紧缩性财政政策

扩张性财政政策:指通过财政分配活动来增加和刺激社会的需求。手段主要是降低税率和增加财政支出。

需求不足,通货紧缩,物价下跌,企业利润下降,失业增加。增加经济建设支出减少税收,刺激总需求,降低失业率,拉动经济增长。

紧缩性财政政策:指通过财政分配活动来减少和抑制社会的总需求。手段主要是增税和减少财政支出。

需求过旺,供给不足,物价全面、持续上涨,通货膨胀。减少财政支出增加税收,抑制总需求,降低通货膨胀率,给经济降温。

如何运用财政政策:一句话,逆风向调节,即财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反。在国民经济存在总需求不足时,可通过扩张性财政政策使总需求和总供给差额缩小以至平衡;在国民经济出现总需求过旺的情况下,可通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口,达到供求平衡。

二、财政收入与支出

(一)财政收入

1.财政收入的含义:财政收入就是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。

2.财政收入的渠道:税收收入、利润收入、债务收入、其他收入。其中税收是财政收入的主要来源。

3.影响财政收入的主要因素

税收是财政收入的主要来源,在财政收入中占主导地位,它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。

呈现公式:政府的财政收入总量=社会财富总量×分配比例

政府收入的高低与社会财富总量(取决于经济发展水平)和分配政策有关。

影响财政收入的因素有很多,但主要是两个方面:

第一,经济发展水平,这是基础性的因素。因为国家收入主要依靠经济发展,经济发展壮大,税收、利润才有保证,没有经济的增长,就不会有国家财政收入的增长。因此,经济发展水平与财政收入的关系,是根与叶、源与流的关系。

第二,分配政策。在一定时期内,社会创造的总财富是一定的,国家要的多,企业和个人的分配收入就减少;反之,企业和个人要的多,国家收入就减少。它们是彼此消长的关系。国家应制定合理的分配政策,既保证国家财政收入的稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

有人认为,近年来,随着我国经济实力的增长和国家财政状况的好转,越来越多的大型、特大型基础工业和基础设施建设项目上马或建成,为实现21世纪我国经济的再次腾飞奠定了坚实的基础,同时也为企业、个人创造了良好的生产和生活条件,而这一切都依赖于国家庞大的财政支持。

辨析:国家财政收入越多越好。

答案

(1)国家的财政收入增加,有利于行使国家职能,增强国家的宏观调控能力,集中力量办大事,为国民经济稳定、协调、可持续发展创造条件;从长远来看,也有利于企业的发展和个人收入的增加。

(2)但是,在经济总量一定的前提下,国家财政收入过多,会直接减少企业和个人的收入。对企业生产的扩大和个人的购买力的增加产生不利的影响,最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。

(3)财政收入的增加,从根本上说受经济发展水平的制约,必须在经济总量不断增加的前提下,不断增加财政收入。所以该观点是不科学的。

(二) 财政支出

1.财政支出就是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。

基础工程属于经济建设支出,治理环境、兴建体育馆、奥运举办费用等属于科学、教育、文化、卫生事业支出。

2.财政支出的分类

按财政支出的用途,分为经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出五大类型。

(1)经济建设支出

经济建设支出占据财政支出的首位。在全部经济建设支出中,基本建设和支持农业的支出占绝大多数,反映了国家财政参与经济建设的重点。

三峡工程、南水北调工程、西气东输工程等等。

(2)科学、教育、文化、卫生事业支出

主要包括这些单位的人员经费支出,设备购置、维护及公务费用支出。

(3)行政管理和国防支出

是指用于政府机关、司法部门、驻外机构、军队建设、国防建设、国防科研方面的支出。

(4)社会保障支出

是指国家财政为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济、社会优抚的各种费用。

(5)债务支出

用于偿还国家各种债务本息方面的支出。

注意:国家财政发行债券、向金融机构借款,形成财政收入,偿还这些债务属于财政支出。

3.财政收支平衡和财政赤字

(1)财政收支的三种情况:收大于支,支大于收,收支相等。

在财政预算、决算中,收支相等是最理想状态,表明国家筹集的资金得到充分利用。但收支平衡是在动态中实现的,由于具体条件不断变化,收支完全相等的情况几乎是不存在的。

(2)财政收支平衡

是指当年财政收入等于支出,或收入大于支出略有节余,或支出大于收入略有赤字。

(3)财政赤字

是指当年财政支出大于财政收入的部分。赤字意味着要靠借债过日子,有可能导致社会总供给与总需求不平衡,引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定范围之内。

发行国债可以增加财政收入,扩大政府投资,刺激消费需求,促进经济发展。但是国债发行规模过大,会增加政府还债负担,不利于经济的长期稳定发展。

在经济生活中,国家可以通过调整财政收入支出控制经济运行。当经济增长缓慢时,采取积极的财政政策,增加经济建设支出,减少税收,以刺激需求,拉动经济增长。反之,当经济发展过热时,采取紧缩性财政政策,减少财政支出,增加税收,以抑制社会需求,降低通货膨胀率,给经济降温。

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